Россия
Федеральная налоговая служба вправе инициировать процедуру банкротства физических и юридических лиц. Для должника это означает смену этапа с досудебного взыскания к судебной процедуре, которая может завершиться освобождением от долгов или, напротив, субсидиарной ответственностью.
Когда ФНС вправе инициировать банкротство должника
Чтобы налоговая инспекция могла обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом, должны совпасть несколько условий:
- Размер задолженности – для физических лиц и ИП долг должен превышать 500 000 рублей, для юридических лиц – 2 000 000 рублей. В расчет берутся недоимки по налогам, пени и штрафы.
- Срок просрочки – задолженность не погашается более трех месяцев с даты, когда она должна была быть уплачена.
- Принудительное взыскание – ФНС обязана направить требование об уплате, вынести решение о взыскании за счет денежных средств на счетах и передать исполнительный документ в службу судебных приставов (ФССП) для возбуждения исполнительного производства. Подать заявление в суд можно не ранее чем через 30 дней после публикации уведомления о намерении на Федресурсе.
- Публикация уведомления – не позднее чем за 15 дней до подачи заявления в суд ФНС размещает сообщение о намерении на Федресурсе.
Как происходит взыскание до подачи заявления в суд
Прежде чем обратиться в суд, налоговая служба применяет другие механизмы. Сначала должнику направляется требование об уплате с указанием суммы задолженности, пеней и штрафов. Если оно не исполнено, принимается решение о взыскании задолженности с банковских счетов.
При недостаточности средств у юрлиц и ИП налоговая передает постановление, адресованное судебным приставам-исполнителям, занимающимся возбуждением исполнительного производства и дают должнику минимум 30 дней на добровольное погашение. Если эти меры не принесли результата, ФНС публикует уведомление на Федресурсе и обращается в арбитражный суд.
Чем банкротство по инициативе налоговой отличается от обычного
Банкротство, инициированное ФНС, имеет несколько особенностей. Во-первых, налоговой не всегда требуется предварительное судебное решение о взыскании – для юрлиц и ИП достаточно собственного решения налогового органа. Во-вторых, ФНС как уполномоченный орган обладает доступом к базам данных Росреестра, ГИБДД и банков, что позволяет ей получать полную информацию об имуществе и счетах должника. В-третьих, налоговая может отказаться от финансирования процедуры, если у должника нет имущества, за счет которого можно покрыть судебные расходы. В этом случае суд прекращает дело, после чего ФНС вправе подать иск о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности.
Последствия для должника
После открытия процедуры банкротства по заявлению ФНС для должника наступают следующие последствия:
- Будет запущена процедура реорганизации задолженности или продажи активов – распоряжаться активами можно только с согласия финансового управляющего.
- Имущество, которое не защищено исполнительским иммунитетом, подлежит включению в конкурсную массу и реализации через аукцион. Единственное жилье, личные вещи и предметы домашней обстановки остаются у должника.
- Сделки, совершенные в течение трех лет до банкротства, могут быть оспорены. ФНС проверяет дарение, продажу имущества родственникам и вывод активов.
- При наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства гражданину может грозить административная или уголовная ответственность.
- Для директоров и учредителей компаний дополнительно возникает риск субсидиарной ответственности. Если сумма налоговой недоимки превышает 50% от общего реестра требований, начинает действовать презумпция вины контролирующего лица – доказывать добросовестность придется самому ответчику.
- Для индивидуального предпринимателя банкротство также влечет за собой ряд ограничений: запрет на регистрацию в качестве ИП в течение 5 лет после завершения процедуры и запрет на участие в управлении юридическим лицом в течение 3 лет.
Какие налоговые долги не спишутся после процедуры
По общему правилу задолженность по налогам, образовавшаяся до подачи заявления, списывается вместе с пенями и штрафами. Исключение составляют текущие платежи – налоги, срок уплаты которых наступил после возбуждения дела. Например, если процедура начата в марте, а транспортный налог подлежит уплате в декабре того же года, он не будет списан. Кроме того, не освобождается от обязательств лицо, которое обязано возместить убытки по налоговым долгам компании – такая задолженность сохраняется и после личного банкротства.
Что делать, если налоговая подала на банкротство
Первое, что необходимо сделать, – проверить размер долга через личный кабинет налогоплательщика. Убедитесь, что в расчетах нет ошибок, и соберите все платежные документы, если часть суммы уже погашена. Затем оцените свое финансовое положение и выберите стратегию: если долг обоснован и имущества нет, банкротство может стать способом освободиться от обязательств.
Если есть активы, которые хотелось бы сохранить, рассмотрите мировое соглашение с рассрочкой. При несогласии с суммой требований подайте возражение в суд – ФНС придется доказывать каждую копейку. Игнорировать уведомления из суда не стоит: процедура пройдет без вашего участия, и вы потеряете контроль над ситуацией.
При превышении суммы налоговой задолженности критического порога и отсутствии результата от самостоятельных попыток урегулирования спора с ФНС оптимальным выходом может стать процедура банкротства. Чтобы оценить перспективы вашего дела и подобрать правильную стратегию, запишитесь на консультацию в компанию «Бизнес-Юрист» по телефонам +7 964 726 74 72, +7 800 222 26 94 или напишите в Telegram.
